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科隆股份收问询函 是否存在债务集中到期情况

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8月27日,科隆股份300405)披露了2021年半年报。今日,科隆股份收到了深交所下发的半年报问询函。

科隆股份从事的主要业务环氧乙烷衍生品深加工技术研制开发、生产与应用,立足于精细化工新材料领域,以环氧乙烷为主要原料,生产各类表面活性剂、功能型新材料等精细化工产品。

今年上半年,科隆股份实现营业收入4.53亿元,同比增长5.65%;实现净利润832.2万元,同比增长181.92万元;基本每股收益0.04元。

科隆股份半年报显示,报告期末,公司短期借款余额5.14亿元;应付票据期末余额1.48亿元,较期初增长142.76%;应付账款期末余额1.21亿元,较期初增长28.46%。同期货币资金期末余额为2.29亿元,其中1.14亿元货币资金因承兑汇票、信用证和保函保证金受限。

有鉴于此,深交所在半年报问询函中,要求科隆股份结合报告期内业务规模、结算方式及变化情况等说明应付票据余额、应付账款余额大幅增长的原因及合理性,与全年采购额、营业成本、存货变动的匹配情况,应付票据及应付账款规模和业务规模、收入变动趋势是否匹配。

同时,科隆股份需要结合公司业务发展、营运资金安排、未来投资计划等补充说明账面留存大量货币资金的同时维持较高债务规模的原因及合理性,债务资金的具体用途,是否符合行业特征。并结合货币资金、可变现资产、经营净现金流量和未来投资安排,分析说明公司的债务偿付能力,是否存在债务集中到期情况,并评估流动性风险。

此外,科隆股份还需要说明货币资金受限原因是否真实、受限规模是否与交付保证金的业务量相一致,是否存在与大股东及关联方资金共管、银行账户归集等情形。

半年报显示,公司实现营业收入4.53亿元,同比增加5.66%;经营活动产生的现金流量净额为-3937万元,同比下降2257.49%。为此,深交所请科隆股份结合报告期内公司销售信用政策的变动、销售及收款模式、采购和付款模式、产品销售及周转情况和重大合同的履约状况等分析说明经营活动产生的现金流量净额大幅减少、经营活动现金流入和营业收入变动差异较大的原因和合理性,量化分析公司目前现金流量状况对偿债能力和正常运营是否存在影响。

截至2021年6月30日,科隆股份应收账款期末余额为5.51亿元,已计提跌价准备1.2亿元,其中账龄1年以上应收账款余额为2.18亿元,占应收账款余额的比例达39.6%,按单项计提坏账准备的应收账款期末余额4678万元;应收票据期末余额为1.39亿元,较期初增长79.74%,其中商业承兑票据期末账面余额1.47亿元,累计计提坏账准备733万元。

因此,深交所要求科隆股份结合公司业务特点、信用政策、客户资信状况等补充说明账龄1年以上应收账款占比较高的原因及合理性,与同行业公司的差异及原因,是否存在放宽信用政策促进销售的情形,并请结合应收账款账龄、客户偿付能力、账款逾期情况、期后回款及坏账核销情况、同行业公司计提比例等补充说明坏账准备计提是否充分,按组合计提坏账准备计提比例与可比公司是否存在显著差异及合理性。

报告期末前十大应收账款客户对应的销售情况,包括客户名称、销售金额、相关应收账款账龄及计提的坏账准备,合同约定的回款时间及截止目前的回款情况,客户与公司、公司控股股东、实际控制人及其关联方、董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东是否存在关联关系,核实说明对上述客户形成的销售收入是否真实,相关款项是否存在回收风险,坏账准备计提是否充分等。

报告期末,科隆股份存货账面余额为2.87亿元,较期初增长38.35%,累计计提存货跌价准备820万元,其中库存商品报告期末账面余额2.31亿元,较期初增长49.82%。

深交所要求公司结合业务开展、在手订单、存货类型及周转情况等,说明报告期末存货较期初大额增长、与营业收入变动趋势存在较大差异的原因及合理性;结合存货周转率、存货产品类别、库龄分布及占比、相关产品销售价格及毛利率波动、同行业上市公司对比情况,补充披露存货跌价准备计提是否充分。

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